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您所在的位置: 開具違規(guī)發(fā)票面臨的后果有哪些
發(fā)布時間:2017-06-02
在《發(fā)票管理辦法》中對開具違規(guī)發(fā)票等行為除了進行50萬元的罰款外，構成犯罪的還會依法追究刑事責任?！栋l(fā)票管理辦法實施細則》第三十六條也規(guī)定：“對違反發(fā)票管理法規(guī)情節(jié)嚴重構成犯罪的，稅務機關應當依法移送司法機關處理。”雖然上述文件中對開具違規(guī)發(fā)票后果有了初步的闡述，但是沒有一個具體的量化標準，發(fā)票違法行為究竟在什么情形下屬于“情節(jié)嚴重”而構成犯罪，需要移送公安機關處理呢？請看千百年的詳細介紹，提供參考。
一、虛開發(fā)票
（一）虛開發(fā)票界定條件（四條滿足一條即可認定）
1、為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
2、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
3、讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
4、介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。
（二）稅務行政處罰
收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款。
（三）構成犯罪
1、虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅發(fā)票、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在5千元以上的，即涉嫌構成犯罪。
個人犯罪的，處拘役、15年以下有期徒刑，直至無期徒刑，可并處罰金。單位犯罪的，對單位判處罰金；并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，按個人犯罪處罰。
2、其他普通發(fā)票虛開100份以上或者虛開金額累計在40萬元以上的；雖未達到上述數(shù)額標準，但五年內(nèi)因虛開發(fā)票行為受過行政處罰二次以上，又虛開發(fā)票的；其他情節(jié)嚴重的情形。
個人犯罪的，可處管制、拘役，最高7年以下有期徒刑，并處罰金；單位犯該罪的，對單位處以罰金，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員按個人犯罪處以刑罰。
二、非法制造發(fā)票，出售非法制造發(fā)票、非法出售發(fā)票
1、發(fā)票25份以上或票面額累計在10萬元以上，分別涉嫌構成偽造增值稅專用發(fā)票罪，出售偽造的增值稅專用發(fā)票，非法出售增值稅專用發(fā)票罪，個人處以管制、拘役、15年以下有期徒刑，直至無期徒刑；單位犯罪的，對單位判處罰金；并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，按個人犯罪處以刑罰。
2、發(fā)票50份以上或者票面額累計在20萬元以上，分別構成非法制造用于騙取出口退稅發(fā)票罪、非法制造用于抵扣稅款發(fā)票罪、出售非法制造的用于騙取出口退稅發(fā)票罪、出售非法制造的抵扣稅款發(fā)票罪，非法出售用于騙取出口退稅發(fā)票罪、非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪，個人處以管制、拘役、15年以下有期徒刑；單位犯罪的，對單位判處罰金；并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，按個人犯罪處以刑罰。
3、數(shù)量在100份以上或者票面額累計在40萬元以上的，分別涉嫌構成非法制造發(fā)票罪、出售非法制造的發(fā)票罪，非法出售發(fā)票罪，個人犯罪的處管制、拘役、7年以下有期徒刑；單位犯罪的，對單位判處罰金；并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，按個人犯罪處以刑罰。
三、非法購買發(fā)票、非法持有發(fā)票
1、非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票25份以上或者票面額累計在10萬元以上，構成非法購買增值稅專用發(fā)票罪或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪。個人犯罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；單位犯罪的，對單位判處罰金；并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，按個人犯罪處以刑罰。
2、明知是偽造的發(fā)票而持有，具有下列情形之一的，構成持有偽造的發(fā)票罪：A、持有偽造的增值稅專用發(fā)票50份以上或者票面額累計在20萬元以上；B、持有偽造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票100份以上或者票面額累計在40萬元以上；C、持有偽造的上述兩類發(fā)票以外的，如服務業(yè)、餐飲業(yè)發(fā)票等其他普通發(fā)票200份以上或者票面額累計在80萬元以上。
千百年提示：個人犯罪的，處管制、拘役、7年以下有期徒刑；單位犯罪的，對單位判處罰金；并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，按個人犯罪處以刑罰。
一、虛開發(fā)票
（一）虛開發(fā)票界定條件（四條滿足一條即可認定）
1、為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
2、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
3、讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
4、介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。
（二）稅務行政處罰
收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款。
（三）構成犯罪
1、虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅發(fā)票、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在5千元以上的，即涉嫌構成犯罪。
個人犯罪的，處拘役、15年以下有期徒刑，直至無期徒刑，可并處罰金。單位犯罪的，對單位判處罰金；并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，按個人犯罪處罰。
2、其他普通發(fā)票虛開100份以上或者虛開金額累計在40萬元以上的；雖未達到上述數(shù)額標準，但五年內(nèi)因虛開發(fā)票行為受過行政處罰二次以上，又虛開發(fā)票的；其他情節(jié)嚴重的情形。
個人犯罪的，可處管制、拘役，最高7年以下有期徒刑，并處罰金；單位犯該罪的，對單位處以罰金，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員按個人犯罪處以刑罰。
二、非法制造發(fā)票，出售非法制造發(fā)票、非法出售發(fā)票
1、發(fā)票25份以上或票面額累計在10萬元以上，分別涉嫌構成偽造增值稅專用發(fā)票罪，出售偽造的增值稅專用發(fā)票，非法出售增值稅專用發(fā)票罪，個人處以管制、拘役、15年以下有期徒刑，直至無期徒刑；單位犯罪的，對單位判處罰金；并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，按個人犯罪處以刑罰。
2、發(fā)票50份以上或者票面額累計在20萬元以上，分別構成非法制造用于騙取出口退稅發(fā)票罪、非法制造用于抵扣稅款發(fā)票罪、出售非法制造的用于騙取出口退稅發(fā)票罪、出售非法制造的抵扣稅款發(fā)票罪，非法出售用于騙取出口退稅發(fā)票罪、非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪，個人處以管制、拘役、15年以下有期徒刑；單位犯罪的，對單位判處罰金；并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，按個人犯罪處以刑罰。
3、數(shù)量在100份以上或者票面額累計在40萬元以上的，分別涉嫌構成非法制造發(fā)票罪、出售非法制造的發(fā)票罪，非法出售發(fā)票罪，個人犯罪的處管制、拘役、7年以下有期徒刑；單位犯罪的，對單位判處罰金；并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，按個人犯罪處以刑罰。
三、非法購買發(fā)票、非法持有發(fā)票
1、非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票25份以上或者票面額累計在10萬元以上，構成非法購買增值稅專用發(fā)票罪或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪。個人犯罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；單位犯罪的，對單位判處罰金；并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，按個人犯罪處以刑罰。
2、明知是偽造的發(fā)票而持有，具有下列情形之一的，構成持有偽造的發(fā)票罪：A、持有偽造的增值稅專用發(fā)票50份以上或者票面額累計在20萬元以上；B、持有偽造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票100份以上或者票面額累計在40萬元以上；C、持有偽造的上述兩類發(fā)票以外的，如服務業(yè)、餐飲業(yè)發(fā)票等其他普通發(fā)票200份以上或者票面額累計在80萬元以上。
千百年提示：個人犯罪的，處管制、拘役、7年以下有期徒刑；單位犯罪的，對單位判處罰金；并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，按個人犯罪處以刑罰。
